未实现内部收益方案

一、业务痛点：

制造型企业，上下游存货交易频繁，期末库存内部采购占比大，存货未实现金额难以准确计算。具体来说：

• 计算模型构建难。对外披露和对内管理对净利润和存货金额准确性有需求，但实际交易场景过于复杂，未能构建一套合理、准确的算法，计算未实现，还原真实毛利率

• 系统工具缺失。内部未实现计算往往涉及存货形态转换、多步骤交易、循环销售等复杂场景，不同企业的业务特性和数据基础不同，所构建的计算模型也就不同，标准EPM产品的标准功能无法支撑，而线下Excel计算又无法承载如此大的数据量和计算量

• 结果准确性无法验证。一般的处理方法，经过复杂计算后，所形成的抵销分录只有科目和金额信息。而计算过程复杂，财务人员与外部审计师无法通过抵销分录，向前对该过程进行追溯，来验证结果的合理性

二、解决方案

按照企业的业务特点、数据基础和对内部未实现准确度要求的不同，设计不同的实现方案：

以方法二为例，其计算步骤如下：

三、方案价值

• 方案按需设计，兼顾企业实际需求与落地成本

• 对于复杂的大型制造型集团企业，有效解决存货未实现算不准、看不清的痛点